Como funcionam os anexos do Simples Nacional
Você sabe qual tabela do Simples Nacional 2025 sua empresa deve seguir? Pode parecer um detalhe técnico, mas essa escolha impacta diretamente no valor dos seus impostos — e, claro, na saúde financeira do seu negócio.
Neste artigo, vamos explicar de forma simples como funcionam os anexos da tabela, o que é o Fator R e como identificar o enquadramento correto para sua empresa.
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário criado para facilitar a vida de micro e pequenas empresas. Ele unifica o pagamento de diversos tributos (federais, estaduais e municipais) em uma única guia: o DAS.
Além disso, o regime reduz a burocracia e costuma oferecer cargas tributárias menores, principalmente para quem está começando.
Quem pode usar a tabela do Simples Nacional 2025?
Empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões podem optar pelo Simples Nacional, divididas em:
- Microempresas (ME) – até R$ 360 mil/ano
- Empresas de Pequeno Porte (EPP) – até R$ 4,8 milhões/ano
No entanto, existem algumas restrições. Empresas com pendências fiscais, com sócios estrangeiros ou que sejam sócias de outras empresas não podem aderir ao regime.
Como funciona a tabela do Simples Nacional 2025?
A tabela do Simples Nacional 2025 é organizada em cinco anexos, definidos conforme o tipo de atividade econômica. Cada anexo traz faixas de faturamento com alíquotas progressivas: quanto maior o faturamento, maior tende a ser o imposto.
Ou seja, o anexo certo depende da atividade e da receita da sua empresa.
| Anexo | Tipo de Atividade | Alíquota Inicial |
|---|---|---|
| Anexo I | Comércio | 4% |
| Anexo II | Indústria | 4,5% |
| Anexo III | Serviços com folha alta | 6% |
| Anexo IV | Obras, limpeza, segurança | 4,5% |
| Anexo V | Serviços especializados | 15,5% |
Entendendo os anexos da tabela do Simples Nacional 2025
Para facilitar, veja como cada anexo se aplica:
- Anexo I: Comércio varejista e atacadista (lojas, mercados).
- Anexo II: Indústrias e fábricas.
- Anexo III: Serviços com folha de pagamento significativa (ex: salões de beleza, clínicas, contabilidade).
- Anexo IV: Serviços como construção civil, vigilância e limpeza — com obrigação do INSS patronal à parte.
- Anexo V: Consultorias, agências, tecnologia e arquitetura — alíquotas maiores, porém com possibilidade de redução via Fator R.
Dessa forma, fica mais fácil entender como sua empresa será tributada.
Fator R: Reduza impostos na tabela do Simples Nacional 2025
O Fator R compara os gastos com folha de pagamento (inclusive pró-labore) com o faturamento bruto dos últimos 12 meses. Se esse valor for igual ou superior a 28%, a empresa pode migrar do Anexo V para o Anexo III, com alíquotas menores.
Com isso, é possível obter uma redução significativa nos tributos, desde que haja bom planejamento.
Como saber em qual anexo da tabela do Simples Nacional 2025 sua empresa está?
Para isso, siga este passo a passo:
- Verifique o CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas) no CNPJ da empresa.
- Consulte qual anexo do Simples Nacional corresponde ao seu CNAE.
- Analise o faturamento dos últimos 12 meses.
- Se for prestador de serviços, calcule o Fator R.
Você pode consultar os anexos atualizados diretamente no site da Receita Federal:
https://www.gov.br/receitafederal
Por que é importante entender a tabela do Simples Nacional 2025?
Entender exatamente em qual tabela do Simples Nacional 2025 sua empresa está evita:
- Pagamento de impostos indevidos
- Erros no planejamento financeiro
- Multas por falhas na tributação
Além disso, você terá mais segurança para precificar seus serviços e crescer de forma sustentável.
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